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2020年实施新政及汇算清缴收尾工作要点解析

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课程简介

2020 年新年伊始,新冠肺炎疫情给人们的生活和工作带来了巨大影响。企业复工时间一再推迟,至今仍没有实现全面恢复。在举国开展战“疫”攻坚战非常态化的生产经营环境和组织方式下,企业面临原材料供应延迟或中断、生产规模压缩、合同无法履约、客户需求调整、物流出现瓶颈和结算推迟等多方面挑战;为应对突发疫情,财政部国家税务总局接连发招,出台系列税收优惠政策。财务管理工作作为企业经营仪表盘与晴雨表,急需更快速、敏锐和更具全局性的行动力将优惠政策落袋为安。

一年一度的汇算清缴接近了尾声,财务人员也已经为最后的收关做好了准备,那么,在汇算清缴的最后阶段,需要注意哪些要点?需要提前备案的材料准备好了吗?异常税前扣除凭证应怎样合规扣除?哪些项目需要财务人提前自查?遇到补交的情况,财务人该如何进行账务处理?2020年所得税季度申报时又有哪些变化?

本次课程系统梳理疫情期间相关优惠政策及其落地要点,厘清2020年汇算清缴后期工作重点,帮助企业财务人员在此特殊时期一起度过两大考验,展现财务价值。

【课程收益】
- 系统梳理疫情期间相关优惠政策及其落地要点
- 厘清2020年汇算清缴后期工作重点

参加本次课程,您将额外获得:
【实战笔记】课程精华及要点全覆盖,图文并茂便于理解应用。
【操作指引】税务官员亲自整理,囊括政策、流程、操作中的常见问题。
【汇算清缴政策法规集】相关法规全梳理,遇到问题随时检索。
【疫情扶持政策法规集】囊括税收优惠、财政补贴、金融政策等疫情政策。

【课程内容】

一、2020年实施新政要点提示
(一)疫情期间税收优惠政策
1、支持防护救治
− 取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税;
− 个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。
2、支持物资供应
− 对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额;
− 纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税;
− 纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税;
− 对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除;
− 对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。
3、鼓励公益捐赠
− 通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;
− 直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;
− 无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加;
− 扩大捐赠免税进口范围。
4、支持复工复产
− 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年;
− 阶段性减免增值税小规模纳税人增值税;
− 阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费;
− 阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险;
− 阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费;
− 各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金。
(二)2020年实施其他税收新政要点
− 取消增值税扣税凭证认证确认期限及追溯抵扣风险与应对;
− 纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的增值税风险;
− 纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税;
− 房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后,以自己名义立项销售的不动产,属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。

二、 企业所得税汇算清缴收尾风险点与应对
(一)年度汇算申报表风险点与应对
− 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》:“105所属国民经济行业””与企业实际不一致如何处理?
− 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》:第13行“利润总额”与决算利润表“利润总额”不相等税收风险?第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”建筑企业跨地区设立的项目部预缴的所得税额未体现如何处理?
− 《纳税调整项目明细表》:税会差异调整后是否需要会计处理?第42行“发行永续债利息支出”如何填报?
− 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》:房地产开发企业特定业务纳税调整如何填报?
− 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》:未按权责发生制确认收入纳税调整是税会永久性差异吗?第2行跨年取得租金收入如何填报?
− 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列工资薪金支出“账载金额”您填报正确吗?
− 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》:会计上能否同税收一致,将新购置的单位价值500万元以下固定资产一次计入当期费用? 2018年将新购置的单位价值500万元以下固定资产税收上一次计入当期费用,2019年会计上按规定计提折旧,所得税汇算时进行了调减处理吗?
− 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》——资产损失备查资料齐全了吗?
− 《所得减免优惠明细表》等税收优惠备查资料齐全了吗?

(二)年度汇算其他风险点与应对
− 企业企业所得税收入确认原则及确认时间企业所得税风险点与应对;
− 增值税加计抵减税额、期末留抵税额退税企业所得税风险点与应对;
− 应取得未取得发票税前扣除税务风险点与应对风险,那些支出必须以发票作为税前扣除凭证,不必须以发票作为税前扣除凭证支出业务风险点与应对;
− 企业向关联方支付利息支出税前扣除风险点与应对;
− 企业注册资金认缴下投资未到位,借款利息支出税前风险点与应对;
− 关联方企业或个人向金融机构借款转入企业账户由企业使用的利息支出税前扣除风险点与应对;
− 税收亏损的预缴减除与汇算弥补风险点与应对;
− 税收优惠备查及备查资料风险点与应对;
− 小型微利企业优惠风险点与应对。

课后互动问答

参课须知

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知:
1、如确认参加此课程,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于5月14日下午17: 00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@setrfa.com;
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;
铂略欧美一级做人爱c视频正品客服电话:400 616 3899;
4、铂略欧美一级做人爱c视频正品不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、铂略欧美一级做人爱c视频正品对上述内容具有最终解释权,课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

富老师

某省税局官员

富老师目前是某市地税局官员,是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚,能够结合财税,精准把握政策,且实用性强。擅长领域:企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

最近所讲课程 共计24个课程

实战笔记

本课程实战笔记 预计6月上线

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